3-НДФЛ — это налоговая декларация, которая в некоторых случаях позволяет вернуть деньги (например, за покупку недвижимости). А в некоторых — обязательна для физлиц, получивших определенные доходы.
Когда следует сдавать 3-НДФЛ
Сформируйте документ в обязательном порядке, если вы:
- Продали движимое имущество, которое находилось в вашей собственности менее трех лет.
- Продали нежилое здание или помещение, которое принадлежало вам менее трех лет.
- Продали жилье.
Внимание! Сроки владения в этом случае зависят от способа перехода объекта в собственность. Если оно было получено в дар, по наследству или при приватизации, период составит три года, а при покупке — пять лет.
- Сдавали в аренду помещение или иное имущество.
Есть и некоторые другие основания. Далее рассмотрим самые распространенные варианты.
Когда сдавать налоговую декларацию
Если вы получили указанный доход в 2022 году, направьте декларацию до 03.05.2023 (срок выпал на 30.04, его перенесли на ближайший рабочий день).
С какой суммы нужно отчитаться и внести налог
Доход, который следует внести в 3-НДФЛ, не всегда совпадает со стоимостью продажи имущества.
Для транспортных средств и имущества без кадастровой стоимости доход приравнивается к сумме из договора купли-продажи.
Если вы продали жилье или нежилые помещения, земельные участки, то сравниваются два показателя:
- Цена продажи.
- 70 % от кадастровой стоимости объекта.
ФНС подсчитает окончательный налог, используя большую из сумм.
Не спешите сразу платить налоги, ведь их можно сократить полностью или частично.
Когда положен налоговый вычет
Государство предоставляет ряд вычетов, которые не облагаются налогом:
- В случае продажи транспорта и нежилых помещений необлагаемый вычет равняется 250 тыс. руб.
Пример. Петр Петров в 2022 году продал машину, которой он владел менее трех лет, за 300 тыс. руб. Он не сохранил документы, подтверждающие расходы на приобретение автомобиля. Покупатель вправе перечислить налог в размере 13 % не от общей суммы покупки, а за минусом 250 тыс. руб. Расчет: (300 тыс. руб. − 250 тыс. руб.) * 13 % = 6500 руб. Это и будет суммой налога.
- Если вы продали жилье, сумма вычета составит 1 млн руб.
Пример. В 2022 году Степан Соболев продал квартиру за 1,5 млн руб. При этом 70 % от кадастровой стоимости не превышает эту цену. Соболев не тратил деньги на приобретение объекта. Налог будет рассчитываться так: (1,5 млн руб. − 1 млн руб.) * 13 % = 65 тыс. руб.
- Необлагаемая сумма может быть равна расходам, которые вы потратили на приобретение имущества.
Пример. Сергей Сидоров продал машину, находившуюся в его собственности менее трех лет, за 800 тыс. руб. Покупал он ее за 1 млн руб. Учитывая, что Сидоров не получил прибыли от сделки, а также при условии, что он может документально подтвердить расходы, платить налог ему не придется. Но 3-НДФЛ все равно нужно сформировать. В данном примере она будет нулевой.
Когда 3-НДФЛ можно не подавать
Транспортные средства и нежилые помещения
Сдавать декларацию в налоговую не потребуется, если проданный объект числился у вас в собственности более трех лет.
Исключение: вы продали объект менее, чем за 250 тыс. руб. Он не облагается налогом, даже если находился в собственности менее трех лет.
Важно! Это правило распространяется на объекты, проданные с начала 2021 года. Однако налоговая не всегда видит сумму сделки. Чтобы избежать лишних вопросов от ФНС, мы рекомендуем написать объяснительную. Если вам нужна помощь с подобным документом, оставьте заявку на обратный звонок.
В остальных случаях, даже если физическое лицо не получило доход, декларацию необходимо подать до 03.05.2023.
Жилые помещения, земельные участки
Здесь имеет значение срок владения. Он зависит от способа получения имущества в собственность:
- Если оно было куплено, срок владения должен составлять пять лет.
- Если оно было получено в дар или перешло по наследству — три года.
Для определения срока ориентируйтесь на эти правила:
- При покупке вторичного жилья период отсчитывают от даты оформления выписки из ЕГРН.
- При приобретении нового жилья (договор долевого участия) — со дня оформлении акта приема-передачи.
- При получении по наследству — со дня смерти наследодателя.
- При дарении — с даты оформления собственности (ЕГРН).
Учитывайте исключения:
- Если наследник и наследодатель — супруги, все имущество, полученное в браке, будет считаться совместно нажитым. Право собственности у наследника возникает также со дня приобретения объекта (независимо от того, как были оформлены доли между супругами).
Важно! К совместно нажитому имуществу не относятся объекты, полученные одним из супругов по наследству или в дар от других родственников или третьих лиц. Право собственности у наследника на такое имущество также возникает со дня смерти одного из супругов.
- Если продается объект, приобретенный в рамках договора долевого участия в строительстве, срок владения может отсчитываться не со дня акта приема-передачи, а с даты оплаты стоимости в полном объеме.
- Если сумма продажи объекта менее 1 млн руб., 3-НДФЛ заполнять не потребуется. Но нужно сопоставить цену договора с 70 % от кадастровой стоимости.
Важно! Норма распространяется на объекты, проданные с начала 2021 года. Рекомендуем дополнительно направить в ФНС объяснительную. Мы поможем вам составить ее правильно.
- Многодетные семьи могут не отчитываться о продаже, если они подпадают под все эти условия:
- Налогоплательщик либо его супруг — родители двух или более детей в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если они студенты-очники).
- Новая недвижимость была куплена в тот же календарный год, в который была продана старая, либо не позднее 30 апреля следующего года. В случае наличия договора долевого участия в строительстве, по нему должна быть погашена вся сумма.
- Общая площадь нового помещения или его кадастровая стоимость превышают эти значения в проданном объекте.
- Кадастровая стоимость проданного жилья составляет менее 50 млн руб.
- На момент продажи жилого помещения ни у налогоплательщика, ни у его детей в собственности не было другого жилья, площадь которого в совокупности превышает 50 % площади приобретенного жилья.
Продажа имущества — сложный вопрос. Мы поможем составить декларацию 3-НДФЛ и проконсультируем по всем нюансам. Просто оставьте заявку на обратный звонок, наш специалист свяжется с вами в ближайшее время.
Комментарии (0)
Начать обсуждение ...
