1
Загрузите документы Достаточно прикрепить фото или скан
2
Оплатите Стоимость услуг по заполнению — 390 ₽.
Заполнение + сопровождение при подаче — 690 ₽
3
Получите декларацию Готовая 3-НДФЛ по требованиям ФНС в день оплаты. Получите подробную консультацию, как подать ее из дома или отнесите в налоговую самостоятельно.

Нормативная база

Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов


Сумма излишне уплаченного налога может быть возвращена налогоплательщику или зачтена в счет будущих платежей или погашения задолженности по соответствующим видам налогов. 

Возврат или зачет излишне уплаченной суммы производится на основании письменного заявления либо заявления в электронном виде, подписанного усиленной КЭП и представленного по каналам ТКС. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

В случае обнаружения излишней уплаты налога может быть проведена совместная сверка расчетов. Срок проведения камеральной проверки при подаче декларации составляет 3 месяца с момента сдачи, в соответствии с п. 2 ст. 88 НК РФ. 

Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о принятом решении в течение пяти дней со дня принятия решения.

Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производятся в валюте Российской Федерации в течение одного месяца со дня принятия решения. Выплата или зачет излишне уплаченного налога производится налоговым органом согласно месту учета налогоплательщика без начисления процентов.


Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

Стандартный налоговый вычет предоставляется физическому лицу в полагающихся размерах за каждый месяц налогового периода, в течение которых между налоговым агентом и работником заключен трудовой договор либо гражданско-правовой договор (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Налоговые вычеты в размере 3000 руб. и 500 руб. предоставляются за каждый месяц налогового периода (п.1 ст.218 НК РФ).

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

Cоциальные налоговые вычеты предоставляются по пяти основаниям:

  1. По расходам на благотворительные цели и пожертвования (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  2. По расходам на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  3. По расходам на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  4. По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  5. По расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Основанием для предоставления налоговым органом социального налогового вычета являются налоговая декларация по НДФЛ (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Статья 219.1. НК РФ Инвестиционные налоговые вычеты

Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции, в частности:

  1. с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход;
  2. вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет;
  3. получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты предоставляются (п. 1 ст. 220 НК РФ):

  1. При продаже имущества;
  2. В случае выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд;
  3. При строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков.

Статья 220.1. Налоговый вычет в связи с убытками по ценным бумагам

Налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.

Перенос на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС) осуществляется в соответствии с п. 16 ст. 214.1 НК РФ.

Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты

Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов налогоплательщика, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Состав расходов определяется аналогично составу расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, установленному главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций».

Кроме того, в соответствии с Федеральным законом от 2 ноября 2004 года №127-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» к указанным расходам налогоплательщика относится также государственная пошлина, уплаченная им в связи с профессиональной деятельностью.

Перечень дорогостоящих видов лечения в мед. учреждениях РФ, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (в ред. Постановления правительства РФ от 26.06.07 № 411)

Виды дорогостоящего лечения

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  18. Комбинированное лечение остеомиелита.
  19. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  20. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  21. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  22. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  23. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  24. Виды лечения, связанные с использованием гемо - и перитонеального диализа.
  25. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  26. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Полезные статьи о З-НДФЛ
прямо у вас в электронной почте!
Ответ успешно отправлен Мы свяжемся с вами в ближайшее время