Меню Меню
[ Есть вопросы? ]
Вы можете бесплатно задать их нашиим экспертам
[ Калькулятор 3-НДФЛ ]
Рассчитайте сколько денег вы сможете вернуть
[ Верни 3-НДФЛ онлайн ]
Заполним любую декларацию за 300 рублей

Нормативная база

Статья 176. Порядок возмещения налога

После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 настоящего Кодекса. (Обратите внимание, что срок проведения камеральной проверки составляет 3 месяца с момента сдачи декларации, в соответствии с п. 2 ст. 88 НК РФ).

По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.

Решение о зачете (возврате) суммы налога принимается налоговым органом одновременно с вынесением решения о возмещении суммы налога (полностью или частично).

Поручение на возврат суммы налога, оформленное на основании решения о возврате, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства на следующий день после дня принятия налоговым органом этого решения.

Территориальный орган Федерального казначейства в течение пяти дней со дня получения указанного поручения осуществляет возврат налогоплательщику суммы налога в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и в тот же срок уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о возмещении (полностью или частично), о принятом решении о зачете (возврате) суммы налога, подлежащей возмещению, или об отказе в возмещении в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.

При нарушении сроков возврата суммы налога считая с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки, по итогам которой было вынесено решение о возмещении (полном или частичном) суммы налога, начисляются проценты исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Источник: http://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW_28165/fb50bd7a761ecf37ca1edb1d8651dd7b673b6bf1/

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

Стандартный налоговый вычет предоставляется физическому лицу в полагающихся размерах за каждый месяц налогового периода, в течение которых между налоговым агентом и работником заключен трудовой договор либо гражданско-правовой договор (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Налоговые вычеты в размере 3000 руб. и 500 руб. предоставляются за каждый месяц налогового периода. Вычет в размере 400 руб. действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 руб. При этом начиная с месяца такого превышения налоговый вычет не применяется (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Источник: http://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW_28165/c100f38376d82fcc23ff72192989c382d6e3a646/

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

Cоциальные налоговые вычеты предоставляются по пяти основаниям:

  1. По расходам на благотворительные цели и пожертвования (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  2. По расходам на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  3. По расходам на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  4. По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  5. По расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Основанием для предоставления налоговым органом социального налогового вычета являются налоговая декларация по НДФЛ (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Источник: http://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW_28165/946cbfc58c05e1392615a251973beb32dc79f94e/

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты предоставляются (п. 1 ст. 220 НК РФ):

  1. При продаже имущества;
  2. В случае выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд;
  3. При строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков.

Источник: http://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW_28165/62f621e5835790398a88f80270fe2cf0b3710b3c/

Статья 220.1. Налоговый вычет в связи с убытками по ценным бумагам

Налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.

Перенос на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС) осуществляется в соответствии с п. 16 ст. 214.1 НК РФ.

Источник: http://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW_28165/4fa7c9e1f5f4e6f277585bf8db3ab52a49e342cc/

Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты

Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов налогоплательщика, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Состав расходов определяется аналогично составу расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, установленному главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций».

Кроме того, в соответствии с Федеральным законом от 2 ноября 2004 года №127-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» к указанным расходам налогоплательщика относится также государственная пошлина, уплаченная им в связи с профессиональной деятельностью.

Источник: http://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW_28165/43b2a4727390504760e272227648fa7e6355969d/

Перечень дорогостоящих видов лечения в мед. учреждениях РФ

Размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (в ред. постановления правительства рф от 26.06.07 № 411)

Виды дорогостоящего лечения

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  18. Комбинированное лечение остеомиелита.
  19. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  20. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  21. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  22. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  23. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  24. Виды лечения, связанные с использованием гемо - и перитонеального диализа.
  25. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  26. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Источник: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=69326;fld=134;dst=4294967295;rnd=0.4462862736545503;from=30835-719

 
-->